上海市小微企业所得税免征，小微企业是一个月3万免税还是一个季度9万免税
来源：整理 编辑：上海生活 2022-11-30 12:04:26
1，小微企业是一个月3万免税还是一个季度9万免税
小企业季度按照季度申报增值税，每个季度不超过9万元的不含税收入，可以享受免增值税待遇，不用考虑每月的销售额。增值税直接免征。
所得税有减免。花卉、茶和香料作物的种植减半征收企业所得税，其他种植是免征企业所得税。
2，小微企业收入低于3万免征营业税增值税文化事业建设费免征吗
附加税费没有免征的文件出来就不能免征。现在对小微企业免征一部分营业税增值税企业所得税，在网上申报这些税时，还是要按实计提的，只是税务软件会自动免掉未到起征点的那些税种的税款，所以不在免征范围内的附加税等你还是要缴的。
3，小微企业所得税优惠政策按多少减免
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
4，上海小型微利企业一季度有企业所得税二季度没有三季度有但是报
很正常没错的。因为你的第二季度是亏损2.46万元，第三季度盈利1.66万元，2.46>1.66 所以以你第三季度的盈利仍无法完全弥补第二季度的亏损，所以第三季度显示的本季度缴纳所得税应为0元。并且你在第四季度还有2.46-1.66=0.80万元的亏损尚未弥补。即如果第四季度的利润在盈利0.80万元以下的话，不考虑减免部分，公司仍是不用交税，若盈利在0.80以上的话，不考虑减免部分，公司只交差额部分的所得税。希望我的回答对你有所帮助一种情况是税务局已认定了你的小微资格，那么季度申报表中有扣减栏直接扣减；另一种是未通过小微资格审查，暂时不得享受小微优惠，按正常的交，年度汇缴通过了资格审查，申报表出现多交数，凭税务局认可的多交数，通过以前年度损益调整科目，调整应交所得税金额，多交的可申请退税，也可以在以后年度的季度预缴时抵减，要抵减的话，要到征收大厅申报，企业自主网上申报是不能扣减的。你可咨询所在地税官进行详细了解。以上仅供你参考。
5，小微企业减免所得税
关于小微企业减免所得税的相关规定，企业所得税法：第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号)，表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。 法律依据：《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据之前缴纳所得税的分录如下：计提所得税的分录：借：所得税 1336.11 贷：应交税费--应交企业所得税 1336.11缴纳所得税的分录： 借：应交税费--应交所得税 670.64 贷：银行存款 670.64借：应交税费--减免税 801.66贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份） 801.66
6，上海经确认的高新技术企业可享受哪些税收优惠
1、按目前政策规定只有软件企业及集成电路设计业可以自主决定工资并在税前列支。2、在国家批准的高新技术产业开发区内（张江高科技园区属开发区内）的经上海市高新技术企业（产品）认定办公室认定的高新技术企业，经批准，可减按15%的税率缴纳企业所得税。开发区内新办的高新技术企业，经批准，自投产年度起免征企业所得税二年。3、对经认定 高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。高新技术企业每两年复审一次，凡经复查达不到高新技术标准的企业，不得继续享受高新技术企业的税收优惠政策。税收优惠：1、企业所得税率优惠,申请下高新企业享受15%的优惠所得税率.2、享受研发费用加计扣除75%的税收优惠.3、高新技术企业弥补亏损年限由5年延长至10年的税收优惠.4、土地使用税减征50%(不同省市优惠需要咨询当地税局).比如山东省的高新技术企业自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税.5、自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.6、自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确，完善高新技术企业认定管理办法，对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。1、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。2、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。2、产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。4、企业为获得科学技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术，产品而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。（1）、一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年销售收入在5000万元至2000万元的企业，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年销售收入在2000万元以上的企业，比例不低于3%。(最近一年)备注：企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间满一年、不足三年的，按实际经营年限计算。（4）、高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。（5）、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理标准的要求。1、当年可减按15%的税率征收企业所得税;新ban的高新技术企业自投产年度起免征2年企业所得税。开发区内的高新技术企业出口产品的产值达到当年总产值70%以上的，经税务机关核定，减按10%的税率征收企业所得税。2、软件开发企业实际发放的工资总额的培训费用，在计算企业纳税所得额准予扣除。3、被认定的高新技术外商投资企业，自其被认定为高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税年度起，减按15%的税率征收企业所得
7，微小型企业申报减免所得税的条件与申报需要什么
一、条件bai(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企du业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳zhi企业所得税。二、申报无需特殊处理，只要在汇算清缴时填报报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次dao履行备案手续即可。法规条款引用如下符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企专业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产属总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 财税〔2015〕34号文件的主要内容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 同时文件明确：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 国家税务总局公告2015年第17号的主要内容是：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 本次新政策调整，主要有三个变化：一是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下，进一步加大了优惠力度(举个简单的例子，A企业符合小微企业条件，2014年应纳税所得额20万，按法律规定可以享受20%的优惠税率，应纳税额为4万元，减免税额1万元。 2015年应纳税所得额仍为20万，按新政策其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即应纳税额为2万元，减免税额3万元，优惠幅度大大增加);二是从业人数和资产总额由按月度平均值改为按季度平均值来确定，简化了计算方法;三是小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。 符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。 (1)实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。 (2)实行核定征收的小型微利企业，有定率征税、定额征税二种方式。 采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。 采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。 (3)本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。所得税法规定：第九十二条企业所得税法第二十八条2113第一款所称符合条件的小型微利企5261业，是指从事国家非限制和禁4102止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应1653纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税内所得额不超过30万元，从业人数容不超过80人，资产总额不超过1000万元。所得税法规定：第九十二条企业所得税法第二十八条2113第一款所称符合条件的小型微利企业5261，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年4102度应纳税所得额不1653超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额版不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总权额不超过1000万元。
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