天津市对小微企业政策，2021年企业所得税小微企业优惠政策

1，2021年企业所得税小微企业优惠政策

2021年最新小微企业税收优惠政策：1、对月销售额在十万以下的小微企业增值税的减免;2、对小微企业企业所得税的减免优惠;3、对小微企业可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、印花税等相关税收;4、小微企业在2020年的工会经费，支持全额返还。上述政策的执行期限均为2020年1月1日至2021年12月31日。法律依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2021年企业所得税小微企业优惠政策

2，对小微企业增值税留抵退税操作属于哪方面稳增长政策

税务局工作人员指导纳税人进行小微企业增值税留抵退税操作,属于六稳增长好政策托起“稳稳的幸福”——党和国家密集出台稳就业政策兜牢民生底线2022-05-05 09:19·北青网原标题：好政策托起“稳稳的幸福”——党和国家密集出台稳就业政策兜牢民生底线为助力学生求学求职，中南大学为考研和求职的学生准备专属网络面试间。新华社记者陈思汗摄山东省菏泽市鄄城县六合社区村民在乡村振兴创业车间加工地毯。新华社记者郭绪雷摄福建省泉州市100余名快递员自发组成一支生活物资配送保障队。新华社发天津市和平区税务局工作人员指导纳税人进行小微企业增值税留抵退税操作。新华社发写在前面“六稳”第一项是“稳就业”，“六保”第一项是“保居民就业”。就业，对于经济发展和民生保障的重要意义不言而喻。2022年一季度，我国城镇新增就业285万人，完成全年目标的26%，就业形势总体保持基本稳定。全国城镇调查失业率平均值为5.5%，与上年同期基本持平。作为中央经济工作会议确定的稳增长七大政策之一，一系列阶段性、组合式的稳就业保民生政策密集出台，进一步加大援企稳岗、技能提升、兜底保障力度，积极助力“六稳”“六保”。就业，关系着个人的价值实现，连接着家庭的生活幸福，更与国家经济社会发展密不可分。党和国家的好政策，为面临就业难题的人民群众及他们背后的万千家庭，努力托起“稳稳的幸福”。

对小微企业增值税留抵退税操作属于哪方面稳增长政策

3，天津首个直播经济扶持政策出炉单项补贴最高1千万元对相关行业有何利

天津首个直播经济扶持政策出炉，单项补贴最高1千万元，这不仅会直接壮大当地的直播行业，同时也能够有效缓解小微企业的生存困境。一、天津首个直播经济扶持政策出炉，单项补贴最高1千万元按照目前天津出台的对直播经济的扶持政策，这个政策的支持内容涵盖场地补贴等10个方面，同时单项最高的补贴到达1,000万元。按照目前天津对于电商全产业链的支持程度来看，他们不仅要拿出相应的政策进行激励，而且还通过税收优惠和现金奖励等方式，鼓励企业大搞电商经济，而且这也是能够有效刺激当地的直播经济的发展的。二、对相关行业的利好：壮大行业+缓解小微企业生存困境从天津的这种直播政策来看，我们不难发现能够直接壮大相关行业，由于目前的政策导向是比较明显的，而且确实也从税收方面和现金奖励等方面进行了相应的优惠策略，这很明显就会吸引很多人进行再创业，这能够直接壮大行业。还有就是能够缓解小微企业的生存困境，目前尽管对个人的支持力度最大，但是对于小微企业的支持来说也是令人值得一提的，由于税收降低了，最后也能够缓解小微企业的生存压力，这能够让他们从困境当中走出来。三、目前天津这种直接发钱的做法还是值得赞许的不管最后发下来的这种补贴有没有用到实处或者真正能够促进企业发展，但是天津的这种做法无疑是很好的，这直接就给了企业一个信号，那就是只要企业按照相关的经济政策走，他们就能够获得很高的单项补贴，这有利于企业竞争，也有利于企业提升自己的品质。这种直接发钱的做法是立竿见影的，同时这种做法也很值得赞许，这总比某些地方总是喊着促进消费却不愿意发钱来的好。

天津首个直播经济扶持政策出炉单项补贴最高1千万元对相关行业有何利

4，天津市中小微企业贷款风险补偿机制有关补充措施的安排意见是什么

为实现2016年滨海新区中小微企业贷款再增加30%的目标奠定基础，强调要用好全市《中小微企业贷款风险补偿机制有关补充措施》（以下简称“新十条”），滨海新区以2015年新区中小微贷款风险补偿机制工作的政策体系为依托，结合各功能区、街镇区域和产业发展实际，引导金融机构更加精准发力，服务重点领域和产业，特拟定滨海新区落实“新十条”的初步意见，简称“新区十条”，具体内容如下：一是利用融资租赁资源。发挥新区融资租赁行业政策高地优势，利用新区单独设立的小微企业融资风险补偿金，与市租赁协会及相关融资租赁公司合作，探索开展固定资产售后回租、厂商租赁、PPP项目融资等业务，帮助小微企业融资。二是精准扶持融资租赁和商业保理公司。进一步优化《天津市滨海新区小微企业融资风险补偿金管理办法（试行）》（津滨政办发〔2015〕38号）文件，建立扶持融资租赁和商业保理等现代服务业的政策体系和扶持办法，对为区内中小微企业提供融资服务，采购区内中小微企业生产的设备产品作为租赁物等，根据业务规模给予相应补贴。三是发挥融资担保作用。将符合条件的融资性担保机构业务纳入到天津市中小微企业贷款风险补偿金管理办法补偿范围；推动新区及各功能区国有担保机构增加注册资本，增强代偿能力；与国内大型融资担保公司合作，支持新区中小微企业融资需求。四是提升融资担保能力。推动新区范围内担保能力较强、资质较好的担保公司，申请获得再担保公司资质，对新区融资性担保机构提供再担保，增强为新区中小微企业的信用担保能力。五是鼓励产品服务创新。针对新区产业结构及融资需求特点，会同人民银行滨海新区中心支行和滨海银监分局，推动辖区内金融机构创新融资产品，改进融资流程，提供便捷服务，更好地满足中小微企业融资需求。六是运用信用保险平台。与中国出口信用保险公司天津分公司合作，支持出口型企业扩大出口，探索建立滨海新区小微企业融资暨风险保障平台，同时做好加强风险保障和提供融资便利。七是建立区域倒贷资金池。新区本级和开发区、保税区等七个功能区共设一个资金池，金额不低于5亿元，委托专业基金管理机构进行市场化运作，用于新区企业偿债过桥、风险缓释和提前补偿。八是建立奖励激励机制。每半年对新增信贷投放新区前10位的金融机构和对中小微企业累计信贷投放相对较多的10家金融机构（按大、中、小型机构分类择优选取）给予通报表扬和定额奖励；对贷款累计投放金额及有融资需求企业占注册企业比重最高的前3位的功能区和前6位的街镇，给予通报表扬。九是建立“互联网+政企信息桥”微型服务平台。为拓宽服务企业渠道，以滨海新区金融服务网为依托，建立APP手机客户端，解决新区中小企业和各金融机构在融资过程中遇到的信息不对称问题，一定程度上为信贷配给提供便利条件。十是加强信用环境建设。建立维护金融债权打击逃废债工作制度，由区公安局牵头，区金融局、区法院、区市场监管局、区国税局、区地税局、人民银行滨海新区中心支行、滨海银监分局等部门实施。对恶意逃废金融债务、通过关联企业挪用信贷资金、财务数据造假等的不良贷款主体加大打击力度，加快司法受理和审理时效，营造良好金融生态，切实维护新区金融安全稳定。

5，天津小规模纳税人税收优惠政策2022

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。3、小规模纳税人六税两费减半征收根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。6、研发费用加计扣除根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。如增值税小规模纳税人同时符合科技型中小企业的条件，具体条件和标准参考《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）。根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策。若放弃预缴阶段享受该政策的，可以等到汇算清缴时继续享受。7、安置残疾职工加计扣除根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税2009年第70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。安置残疾职工，还可以减少残疾人保障金的缴纳数额，企业在职职工人数超过30人的，就需要缴纳残保金了，若按照规定的比例（1.5%）安置了残疾人职工，则无需再缴纳残疾人保障金，安置比例低于规定的比例要求的，则需要按照以下公式计算缴纳残疾人保障金：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资所以，安置残疾人可以起到少交残保金的优惠。8、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠根据《财政部国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税2021年第6号）文规定，将《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税2018年54号）政策延长至2023年12月31日，即单位价值低于500万元的设备器具准予在计算应纳税所得额时一次性扣除。9、500万元以上设备器具一次性税前扣除的优惠根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业所得税实施条例规定的最低折旧年限为：电子设备最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。10、个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）11、工会经费全额返还若增值税小规模纳税人同属于税务总局2021年11号公告条件的小微企业，则可以享受全额返还工会经费的政策（依据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》）12、企业购置满足条件的车辆享受车购税减半征收的优惠根据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）文规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。增值税小规模纳税人若购置符合以上条件的车辆，可以享受减半征收的优惠，应纳车辆购置税=不含增值税价款×10%×50%

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