本文目录一览

1，企业所得税汇算清缴

。企业所得税汇算清缴期限未结束前是不会有查补数的。2013查补的所得税所属期应是以前年度的，故不可统计入2013年预交数
企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数是填写12月的数.资产负债表的期初余额为0,子公司它也是独立汇算的所得税，是只汇算母公司的对的。

企业所得税汇算清缴

2，汇算清缴是什么意思

企业所得税汇算清缴具体内容如下：1、按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，确保不缴冤枉税，减少少缴税的风险；2、纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。汇算清缴的流程有哪些汇算清缴的流程具体内容如下：1、填写纳税申报表并附送相关材料；2、税务机关受理申请，并审核所报送材料；3、主动纠正申报错误；4、结清税款；5、办理延期缴纳税款申请；法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

汇算清缴是什么意思

3，汇算清缴是什么意思

一、企业所得税汇算清缴有哪些1、企业所得税汇算清缴具体内容如下：（1）按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，确保不缴冤枉税，减少少缴税的风险；（2）纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。二、汇算清缴的流程有哪些汇算清缴的流程具体内容如下：1、填写纳税申报表并附送相关材料；2、税务机关受理申请，并审核所报送材料；3、主动纠正申报错误；4、结清税款；5、办理延期缴纳税款申请；

汇算清缴是什么意思

4，汇算清缴怎么做什么是汇算清缴

汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度。至少是年底的增值税报表和财务报表 以及所得税报表提供1到12月份的账本和凭证。由税务局或者中介机构查账。主要是看看企业成本上的核算是否合理 费用问题有没有不合法单据或者不应下费用的问题 还有固定资产折旧是否多提。 原材料或者库存商品入库是否有合法的发票。是否存在未开票收入等等。总之就是查能够影响你的企业利润的相关费用 成本 收入的科目。最晚的期限是每年的5月31日以前。

5，汇算清缴是什么意思

　　有一些同学不是很清楚汇算清缴是什么意思的，看完我整理的汇算清缴是什么意思后你就会明白! 文章 分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦! 　　汇算清缴是什么意思 　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 　　国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 　　为配合消费税制度改革，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下： 　　一、在增值税纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计表》(表式见附件)，由从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。 　　二、本公告自2015年2月1日起施行。 　　汇算清缴的对象 　　根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。 　　汇算清缴的关键 　　1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。 　　2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。 　　3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。 　　在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。 　　在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。 　　企业的纳税年度 　　正常情况：公历1月1日起至12月31日止。 　　特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 　　汇算清缴的时间 　　一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。 　　比如，2015年企业所得税汇算清缴时间：2016年1月1日至5月31日。 　　汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。 　　实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。 　　企业所得税是怎样做汇算清缴的 　　实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。 　　A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准; 　　4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳; 　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内); 　　6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 　　特别注意： 　　企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。 　　2016企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题 　　纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。 　　财产损失要申报。 　　根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 　　减免优惠要备案。 　　《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 　　纳税事项要调整。 　　目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。 　　年度亏损要弥补。 　　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。 　　填报口径要统一。 　　根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。 　　电子申报程序要熟练。 　　在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。

6，汇算清缴什么意思汇算清缴流程汇算清缴

汇算清缴，是指企业根据企业所得税法按月或按季度预交企业所得後，年度终了，办理税後总利润後再分配应交企业所得税的汇算清缴。
企业所得税汇算清缴具体的操作流程是：　　根据资产负债表和损益表填写好企业所得税汇算清缴申报表　　打印企业所得税汇算清缴申报表　　拿着资产负债表和损益表，你提交给税务局的其他相关资料，盖上公章后，到专管员那里先审批　　审批合格后，用你的网上申报系统申报　　你最好先去趟税务局问一下还需要提交哪些资料，这样可以节约时间

7，什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
所得税汇算清缴就是上年度所得税清算的一个过程，根据税法规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。说白了就是调整会计准则与税法的差异，按会计准则记账，按税法纳税。
所得税汇算清缴是一种税务的概念，会计上对于所得税相关业务的处理按照所得税准则处理。汇算清缴时，按照会计和税务对资产、收入、费用等项目进行差异调整，填报在附表中，据此申报所得税，不需要进行账务处理。

8，什么是汇算清缴请详细介绍一下好吗

企业所得税汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。所得税汇算以纳税人为主体。
photoshop快捷键完整篇－photoshop－enet网络学院－中国最权威 http://www.enet.com.cn/article/2004/0524/a20040524311114.shtml

9，什么是汇算清缴到年底的汇算清缴该怎么做

公司做的账，是按照会计制度来做的。每季预缴企业所得税。而汇算清缴，需要把税法上列为收入的入收入、税法上不认可的可扣除的费用剔除，计算一年的所得税。把尚未缴的所得税不上（多退少补）。汇算清缴要自己做，挺麻烦的，请税务师事务所做吧。出份汇算清缴报告。自己再按报告报所得税就简单多了。而且税务机关也认可你的。
汇算清缴补税属以前年度 分录为 借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 借利润分配 未分配利润 贷以前年度损益调整 交纳时 借应交税费应交所得税 贷银行存款37000
08年度的汇算清缴已经结束了再下次就是明年了。汇算09年的

10，汇算清缴是怎么回事都要会计师出具报告吗

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规来定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和自应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额bai，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税du务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关zhi资料、结清全年企业所得税税款的行为。需不需要事务所出具报告需要根据当地税务机关的要求dao办理，有的地方需要，有的不需要，最好咨询下专管员。
通俗的说就是:上年一年应该要缴多少税bai给税务局du.(税务局与企业的工作人员会分别核算出一个数字,如果两个数字相同,就可以了zhi.如果不同,就要找出原因.)减去上年已经交纳的,还有多dao少没交.你说的是内什么报告?如果是审计报告,必须是会计容师事务所出具的,工商税务才会认可.
计入到管理费用,至于二级科目可根据情况而定,像我们公司的二级科目就是审计费。 借:管理费用-审计费 贷:银行存款

文章TAG：汇算清缴汇算清缴  企业  所得税  
下一篇