小规模纳税人和一般纳税人的区别,小规模和一般纳税人的区别是什么
来源:整理 编辑:济南本地生活 2022-10-26 15:39:13
1,小规模和一般纳税人的区别是什么
简单回答下楼主的问题:一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。两者在以下方面有区别:计税办法不同一般纳税人:计算纳税=销项税-进项税小规模纳税人:计算纳税=销售额x税率开票性质不同一般纳税人:增值税专用发票小规模纳税人:不可开增值税专用发票税率不同一般纳税人:税率在17%以上小规模纳税人:税率为3%-6%但需要注意的是小规模纳税人流水超过80万,会被要求升级为一般纳税人。小规模纳税人和一般纳税人在本质上并未优劣之分,只是国家为了不同的企业规模而制定的不同政策而已。![小规模和一般纳税人的区别是什么](//www.qgnews.net/d/file/20221026/180448ca87c71d495812dd4217aef048.jpg)
2,小规模和一般纳税人有什么区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别是:1、发票权限不同,小规模纳税人不能开具增值税专用发票,一般纳税人可开具增值税专用发票;2、税率不同,一般纳税人基本税率在17%,小规模纳税人适用3%税率;3、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,一般纳税人取得增值税专用发票可以作为进项税抵扣。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第一款第一项增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
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3,如何区分一般纳税人和小规模纳税人
您好,根据最新的增值税相关政策:一、如果从外在区别,一般纳税人的税务登记证副本的左边正上方,税务机关会加盖“一般纳税人”的长方形戳记。二、发票:一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人开具普通机打发票或者手写发票。三、企业一般纳税人比较多,商业的年销售额80万,生产企业年销售额50万,营改增的服务业是500万。小规模纳税人规模、营业额一般都比较小。四、一般纳税人的税率按行业不同为17%、11%(营改增的交通运输和邮政业)、6%(营改增服务业),小规模统一为3%一、一般纳税人申请认定(2009新规定)凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:1、开业满一年的企业,应符合年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:①工业企业年应税销售额在50万元以上;②商业企业年应税销售额在80万元以上2、新开业的企业,账目健全及符合相关标准的。二、应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。![如何区分一般纳税人和小规模纳税人](//www.qgnews.net/d/file/20221026/88edba15581947a24b117420c9ffe224.jpg)
4,小规模纳税人和一般纳税人区别有哪些
什么是小规模纳税人?什么是一般纳税人?小规模纳税人和一般纳税人的区别1、认定条件不同。小规模纳税人需要连续12个月的销售额达到500万元及以上,才可以被认定为一般纳税人。而一般纳税人对营业额是没有相关限制的。2、计税方式不同。一般纳税人发生应税销售行为,采用一般计税方法计算应纳增值税额;小规模纳税人采用简易计税方式计税,一般纳税人发生特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选定,36个月内不得变更。3、适用税率不同。一般纳税人的税率按照不同行业标准设定,分别是13%、9%、6%;小规模的税率基本是3%(现行优惠政策下小规模纳税人3%减按1%征收)。4、发票权限不同。大部分小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的,除了一些特定行业可以开具以外,其他都需到税务机关申请代开。而一般纳税人是可以开具增值税专用发票,无其他限制条件。
5,一般纳税人和小规模纳税人有什么不同
小规模纳税人是指年销售额在规定数额以下.会计核算不健全的纳税义务人.其应交增值税采用简化的核算方法.所以小规模纳税人和一般纳税人的分类主要是为计算增值税提供依据,考虑到小规模纳税人的能力,故简化计算增值税.
税法中对小规模纳税人的规定标准为:
1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万无以下。
2,从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下
3,如果符合以上条件,但会计核算健全的企业,也可以认为是一般纳税人。
区别主要为增值税的计算方法不同
一般纳税人的适用税率主要为销售额的17%。要开具增值税专用发票。
小规模纳税人适用税率为应征增值税销售额的6%,不得低扣增值税,不要开具增值税专用发票。
注意:两者的计算基数是略有区别的。
举例说明:(1)购进原材料一批,价款10000元,增值税1700元,共计11700元。
一般纳税人会计分录为:
借:原材料 10000
应交税金—应交增值税(进项)1700
贷:银行存款 11700
小规模纳税人会计分录为:
借:原材料 11700
贷:银行存款 11700
(2)小规模纳税人销售产品一批,全部价款为31800元。
不含税销售额=31800/(1+6%)=30000元。
应征税额=30000*6%=1800元。
借:银行存款 31800
贷:主营业务收入 30000
就交税金—应交税金(销项)1800
6,一般纳税人和小规模纳税人的区别
一:定义不同小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。二:认定标准不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。三:纳税条件1、小规模税点低;一般纳税人税点高,但可以做进项税抵扣。2、小规模做账简单;一般纳税人做账比较繁琐。3、小规模不能开增值税专票,如果需要专票,只能税局代开;一般纳税人可以开增值税专票和普票。4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。6、税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。四:发票不同①使用发票不同小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率3%。③税率不同一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ,(免税的除外)。
7,小规模纳税和一般纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的,二者的主要区别如下:一、认定条件不同:连续12个月(按季申报连续四个季度)应税销售额达到500万元以上的,必须认定为一般纳税人,500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人。对于新成立的企业,如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的,都是小规模纳税人,到达以上法定限额的,必须到税务局申请认定一般纳税人,否则税务局会强制认定;没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定二、帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税专用发票,两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借:库存商品等应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2、小规模纳税人为借:库存商品等贷:银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。(二)在销售商品时,采用的税率不同。1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别:1、一般纳税人:自行开具增值税专用发票;采购取得增值税专用发票可以认定作为进项税抵扣;应缴税收计算方法为销项减进项。2、小规模纳税人:一般使用普通发票,特定行业可以自行开具专用发票;采购取得增值税专用发票也不能抵扣;应缴税收计算方法为销售额×征收率。四、税率与征收率不同:1、一般纳税人:看具体经营业务主要有16%,10%,6%三档税率2、小规模纳税人:适用3%增值税征收率此外还有特殊的简易征税办法,对小规模纳税人和一般纳税人也会有区别区别在于增值税的税率不同。一般纳税人是17%的税率,且进项税额可以抵扣;小规模是3%的税率,且进项税额不可以抵扣。
8,小规模和一般纳税人公司的区别是什么
小规模和一般纳税人公司的区别1、税率不同小规模纳税人只能开具3%的增值税普通发票,而一般纳税人可开具6%、9%、13%的增值税专用发票和普通发票专用发票可以给购买方抵扣,所以一般的客户都要求开专票。2、税收优惠不同小规模纳税人可以申请成为小微企业,一个季度开票收入不超过30万元免征增值税;一般纳税人没有此项税收优惠。3、申报增值税周期不同一般纳税人按月申报,小规模纳税人按季度申报希望能解决您的疑问,谢谢。一个可以开专用票,一个不可,只能代开。专用票和普通的不同的。税率不同,纳税期限不同,(一个按月一个按季),政策优惠不同。另外只要都纳税了,都可以领取专票的,楼上说的不对。还有帐务处理方法不同满意请采纳一般纳税人可以自己开专票,而小规模纳税人不可以,只能找税局代开。另外,两者的企业所得税纳税申报表也是不一样的,每年汇算清缴的时候就知道了。在税收优惠政策上,两者也是不一样的。小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的:1.工业企业:年销售额小于50万为小规模纳税人,如果贵公司销售额大于50万,就要升级成为一般纳税人;2. 商业企业:年销售额小于80万为小规模纳税人;3. 新办企业:注册资本在100万以上,在企业开办之日起一个月内,可以申请成为一般纳税人,过期则视为自动放弃,需要年销售额达到标准才可以申请。除了销售额的区别,一般纳税人和小规模纳税人在其他方面以及纳税义务方面有什么区别么?小规模纳税人和一般纳税人的区别:一个增值税税率为3%(小规模),一个税率为17%(一般纳税人) 一个是取得进项发票可以抵扣,一个不能抵扣(小规模) 50或80是指销售额 (不含税)
9,一般纳税人和小规模的区别
认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。(二)在销售商品时,采用的税率不同。1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税税收管理规定的区别1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。税率与征收率不同1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。一般纳税人和小规模的区别与注册资金无关,它只与销售额有关。年销售额达到或超过80万就得申请为一般纳税人(强制性的)。比如a、b两家公司,a年销售额为80万,注册资本为20万,b年销售额为30万,注册资本为1000万(这种情况,有可能是因为人家的主营不是卖材料,人家可以是做工程去地税交营业税交得多),那么a就得强制升为一般纳税人,因为它的年销售额达到了80万。 而升为一般纳税人后,增值税就得交17个点了,以前是3个点现在就得变成17个点,但是它可以销项减进项,也就是你卖材料交的税可以减去你买材料所交的增税(但你买材料时要增值税专用发票才行,卖材料 不管你开的是专用还是普票都得交税),它的算法是应交增值税=应交增值税(销项)-应交增值税(进项)。 另外,报税要麻烦一点,你每个月都得去国税抄税然后再进行网上报税,报完之后还得将报表打印出来盖章还有月报也要盖章送到国税窗口。另外,你们要自己开票,但是你们开的票每个月都要拿到国税验旧(如果开了就去),如果你们收到厂商开过来的发票,那么你们得把它的发票验证(扫描发给国税)到时候会有专门的系统的,只有通过验证的发票才能抵扣。 而小规模就不用拿去国税验旧验证呀,你只要每个月网上报好税就行了,除了开下发票或国税打电话叫你去,你基本上都可以不用去国税。
10,小规模纳税人和一般纳税人是怎么区分的
您好,会计学堂田老师为您解答(1)小规模纳税人和一般纳税人判定标准: 小规模纳税人和一般纳税人的判定标准包括年销售额以及会计核算是否健全。一般工业企业年销售额在50万以下或者商贸企业年销售额在80万以下的,可以申请作为小规模纳税人,超过标准、会计核算健全的可以到税务机关办理一般纳税人登记手续。“营改增”企业按照财税[2013]106号文的规定,年销售额在500万以下的,可以申请作为小规模纳税人,超过标准、会计核算健全的可以到税务机关办理一般纳税人登记手续。具体法规政策如下: 《增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 第十三条规定,小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定, 小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定, 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 第四条规定, 未超过规定标准的纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人。 会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。 第五条规定, 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。 除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定,《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元(含本数)。 (2)刚成立的企业,在不知道自己年销售额的情况下,首先可以预估其销售额,判断是否能够达到标准;其次根据企业上下游的情况:若下游客户均为一般纳税人,且要求贵方开具增值税专票的情形较多,若上游客户能为贵方开具专票,即使未超过小规模纳税人的标准,只要会计核算健全,可申请为一般纳税人,以便有利于企业的经营发展。根据国家税务总局公告2015年第18号的规定,申请一般纳税人的资格程序简化,具体可参考如下文件的规定: 《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号) 规定,增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问注册资金最少需要50万(有的地区放宽到30万),商业企业年销售收入达到(预计达到)180万,工业企业达到(预计达到)100万。财务、帐务健全,能准确核算进、销项税及按规定报送有关税务资料。另外,小规模纳税人销售收入达到一般纳税人标准的
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