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1，纳税的基本原则是什么

取之于民，用之于民。

纳税的基本原则是什么

2，个人所得税遵从什么样的原则

得到的越多,上缴的就越多，每个阶段的税率是不一样的

个人所得税遵从什么样的原则

3，为了实现效率目标税收应贯彻哪些原则财政学

（1） 充分且有弹性 （2） 节约与便利 （3） 中性与校正性
税收中性原则起源育于亚当 斯密的“看不见的手”理论，这个理论他在其名著《国民财富的性质和原因研究》曾系统论述过。税收中性原则在19世纪末首先由英国新古典学派的代表人物马歇尔所倡导。 税收中性原则的基本涵义是：国家征税时，除了使人民因纳税而负担以外，最好不要使人民承受其他额外的经济负担和损失。据此原则，一个好的税收制度，对人民的生产和消费不会产生大的影响。到了20世纪30年代末至70年代初，西方国家的税收政策受凯恩斯宏观经济理论的左右，主张应用税收政策来纠正市场的缺陷，调节经济的运行。这时的税收中性原则被说成是，税收应对经济的不良影响降到尽可能小的程度。到了20世纪70年代中后期，凯恩斯的宏观经济理论解决不了市场中出现的新问题，宏观经济理论失灵，凯恩斯理论受到货币主义、供给学派、新自由主义学派的冲击和挑战。这些学派主张减少国家干预，让市场通过自身调节来解决问题，这时税收中性思想又有所归复和再发展。 有人倡导在我国实行税收中性，这是不符合我国的市场状况的。税收中性原则只有在市场经济很发达的地方才可能发挥出他的作用，市场机制完善的国家，不是主要通过税收来调节经济的运行，国家进行资源配置也不是主要通过税收，这样降低税收对市场的影响会促进市场的发展。而我国市场经济发展时间短，市场不健全，需要国家适度的干预来保证资源的合理配置，调节经济的运行，实行税收中性并无益处。

为了实现效率目标税收应贯彻哪些原则财政学

4，会计税务的注意事项有哪些 会计税务的原则问题

1．依法原则 税务会计必须以现行税法为准绳，而税收法规可能会因国家的政治、经济的发展和需要有所变更，即有一定的时效性，所以税务会计必须坚持按现行税法处理的原则。2．公平税负原则 公平税负原则是指税收要公平负担，合理负担。这要求税务会计必须真实核算企业的各项计税依据、应纳税额，正确处理收益分配。任何有意或无意逃税和骗取减免税金，都是有违公平性和一致性的行为，都不符合税务会计的社会效益原则。3．修正权责发生制原则 权责发生制以权利和义务的发生来确定收入和费用的实际归属，能够合理、有效地确定不同会计期间的收益和企业的经营成果，体现了公允性和合理性。因此，企业会计核算中，坚持以权责发生制为原则。4．划分营业收益与资本收益原则。营业收益与资本收益具有不同的来源和担负着不同的纳税责任，困此，为了正确地计算所得税负债和所得税费用，就应该合理划分这两种收益。 营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分，其税额的课征标准一般按正常税率计征。 资本收益是指在出售或交换税法规定的资本资产时所得的利益（如投资收益、出售或交换有价证券的收益等），一般包括纳税人除应收款项、存货、经营中使用的地产和应折旧资产、某些政府债券，以及除文学和其他艺术作品的版权以外的资产。资本收益的课税标准具有许多不同于营业收益的特殊规定。5．配比原则 配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。6．税款支付能力原则 税款支付能力与纳税能力有所不同。纳税能力是指纳税人应以合理的标准确定其计税基数。有同等计税基数的纳税人应负担同一税种的同等税款。因此，纳税能力体现的是合理负税原则。与企业的其他费用支出有所不同，税款支付全部对应现金的流出，因此，在考虑纳税能力的同时，更应该考虑税款的支付能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本、费用时，应选择保证税款支付能力的会计方法。
案件分析 计税依据,是指对征税对象进行征税时据以计算税的依据，是将征税对象数量化，并计算出税额的基础，凡是对正确计算出税额产生影响的基础数据和资料都包括在内。因此，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据是指，编造虚假的会计凭证、会计帐簿或者通过修改、涂抹、挖补、拼接、粘贴等手段变造会计凭证、会计帐簿或者擅自虚构有关数据、资料编制虚假的财务报告或者虚假亏损等，其目的是为了少交或不交税。比如，编造人员名单，多列成本、少列收入等，有的纳税人通过帐外经营，即购销活动不入账的办法不缴或少缴税，或采取虚假亏损方式以达到以后年度弥补亏损的目的，如上述水泥厂。编造虚假计税依据，造成不缴或少缴应纳税款的行为，应该认定为偷税，按《税收征管法》第六十三条偷税的规定处理；另一种是编造虚假的计税依据，其结果并未产生实际的不缴或少缴税款的事实，但却影响了申报的真实性，可能造成以后纳税期的不缴或少缴税款，如编造虚假计税依据后，增加了亏损额，没有造成实际的不缴或少缴，对于这种行为，根据第六十四条规定，税务机关有权责令纳税人、扣缴义务人在规定的时间内改正编造的虚假计税依据，同时处五万元以下的罚款。此款与第六十三条规定的编造虚假计税依据定性的关键是看是否有不缴或少缴税款的结果。 对于该厂编造虚假计税依据、进行虚假纳税申报行为该如何处罚的问题，笔者认为，关键在于看这种行为的结果是否少缴了税款，从而确定适用处罚条款。该厂自行申报三年的应纳税所得额在弥补亏损后为-753488.57元，为亏损；真实的情况是三年的应纳税所得额在弥补亏损后为-469360.09元，仍为亏损。该厂编造虚假计税依据的后果并未产生实际的不缴或少缴税款的事实，但却影响了申报的真实性，可能造成以后纳税期的不缴或少缴税款，因此，适用《征管法》第六十四条的处罚规定。相反，如果该厂申报为亏损，但实际为盈利，造成的结果是不缴或少缴税款，应定性为偷税，按《征管法》第六十三条的规定处理。对于纳税人编造虚假计税依据视其是否造成不缴或少缴税款，分别按述两种情况处理，但不应同时适用两条规定。 相关链接: 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条第一款 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第六十四条第一款 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

5，税法基本原则有哪些

我国税法的基本原则主要有税收法定原则、公平原则、效率原则和社会政策原则。所谓税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。
税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。其作用在于在使法律规定具体化的过程中，提供方向性的指导，判定税法之间的相互关系，合理解决法律纠纷，保障法律顺利实现，以达到税法认可的各项税收政策目标，维护税收征纳双方的合法权益。税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。但是与其相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。 1．法律优位原则 法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。与一般法律部门相比，税法与社会经济生活的联系十分紧密，为了适应市场经济条件下社会经济生活的复杂多变性，税法体系变得越来越庞大，内部分工越来越细致，立法的层次性越来越鲜明。不同层次税法之间在立法、执法、司法中的越权或空位也就更容易出现。因此界定不同层次税法的效力关系十分必要。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。 2．法律不溯及既往原则 法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则。其基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。在税法领域内坚持这一原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为有效。否则就会违背税收法律主义和税收合作信赖主义，对纳税人也是不公平的。但是，在某些特殊情况下，税法对这一原则的适用也有例外。例如，1991年我国停征建筑税而代之以固定资产投资方向调节税时，对在建项目原来的建筑税“政策性减免”按新税法办理。其原因在于将在建项目以新税法实施时间为准分别实行不同的减免税政策，在技术上比较困难。一些国家在处理税法的溯及力问题时，还坚持“有利溯及”原则。即对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的，予以承认，对纳税人不利的，则不予承认。 3．新法优于旧法原则 新涉优于旧法原则也称后法优于先法原则，其含义为：新法、旧法对同一事项有不同规乏时，新法的效力优于旧法。其作用在于避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱，为法律的更新与完善提供法律适用上的保障。新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，新法生效实施以后准用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力。新法优于旧法原则在税法中普遍适用，但是当新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时，以及某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以例外。 4．特别法优于普通法的原则 这一原则的含义为：对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。当对某些税收问题需要作出特殊规定，但是又不便于普遍修订税法时，即可以通过特别法的形式予以规范。凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用。不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止。特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。 5．实体从旧，程序从新原则 这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。即对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。在一定条件下允许“程序从新”，是因为程序税法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系。并且，程序性税法主要涉及税款征收方式的改变，其效力发生时问的适当提前，并不构成对纳税人权利的侵犯，也不违背税收合作信赖主义。 6．程序优于实体原则 程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或霞法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 －－资料来源于2009年度注册税务师考试教材。
税务师考试教材收录的税法基本原则1.税收法律主义——依法2.税收公平主义——量能分配税负3.税收合作信赖主义——征纳双方信赖而不对抗4.实质课税原则——真实能力决定税负注册会计师考试教材收录的税法基本原则1.税收法定原则——依法2.税收公平原则——量能分配税负3.税收效率原则——经济效率与行政效率4.实质课税原则——真实能力决定税负

6，税法的八大规则性要素包括哪些

要素rn　　（1）纳税人rn　　纳税人，又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。rn　　纳税人不同于负税人。负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人，通常情况下，纳税人同时也是负税人，即税收负担最终由纳税人承担，如所得税的负税人就是纳税人。但有些税种的纳税人与负税人并不一致，如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳，但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。rn　　纳税人也不同于扣缴义务人。扣缴义务人是法律规定的，在其经营活动中负有代扣rn　　税法rn　　税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。如个人所得税就是由支付所得的单位和个人代扣代缴。rn　　纳税人有两种基本形式：自然人和法人。自然人和法人是两个相对称的法律概念。自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。法人是自然人的对称，根据《民法通则》第三十六条规定，法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。rn　　（2）征税对象rn　　征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）；房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。rn　　（3）税目rn　　税目，是征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。如消费税就设有烟、酒和酒精、化妆品等税目。rn　　（4）税率rn　　税率，是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。我国现行税率分为三种：rn　　1.比例税率。指按照固定比例确定的税率，即不论征税对象数额大小，只按一个固定比例征税。如增值税、营业税、企业所得税等均实行比例税率。rn　　①单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。rn　　②差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。rn　　③幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率。rn　　2.累进税率。指根据征税对象数额大小而确定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；反之，征税对象数额越小，税率越低。如个人所得税税率的确定。rn　　3.定额税率。rn　　征税对象的计量单位直接规定应该纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的复合单位。前者如现行税制中的盐税以盐的吨数作为计量单位，资源税中的天然气以千立方米为计量单位。采用定额税率征税，税额的多少同征税对象的数量成正比。中国现行税制中的定额税率有四种表现形式：（1）地区差别定额税率，即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。具有调节不同地区之间级差收入的作用。（2）分类分级定额税率，即把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。（3）幅度定额税率，即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率。（4）地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率。rn　　（5）纳税环节rn　　纳税环节，指征税对象在流转过程中，按税法规定应当纳税的环节。如商品从生产到消费一般要经过产制、批发和零售三个环节，纳税环节解决的就是征一道税，或是征两道税，还是道道征税以及确定在哪个环节征税的问题。rn　　（6）纳税期限rn　　纳税期限，指税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限。纳税期限有两个方面的含义，一是确定结算应纳税款的期限，一般由税务机关依法确定；二是缴纳税款的期限，即在纳税期限届满后，向税务机关缴纳税款的期限。如增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳增值税税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。纳税人以1个月为一期缴纳增值税的，应当从期满之日起15日以内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，应当从期满之日起5日以内预缴税款，于次月1日起15日以内申报纳税，并结清上月应纳税款。rn　　（7）减税、免税rn　　减税、免税，指税法减少或免除税负的规定。减税是指对应纳税额减征一部分税款；免税是指对应纳税额全部免征。rn　　需要注意的是，减免税不同于税法中规定的起征点。起征点，是指对征税对象征税的起点数额。征税对象未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。另外，减免税也不同于税法中规定的免征额。免征额，是指对征税对象免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。rn　　（8）违章处理rn　　违章处理，指对纳税人违反税法规定时，采取处罚措施的规定。
实体从旧，程序从新。举例：2008年1月1日前，企业所得税税率为33%，申报缴纳的期限为4个月；2008年1月1日后，所得税税率为25%，申报缴纳的期限由4个月改为5个月，在汇算清缴2007年的所得税时，因为这是去年的业务，根据程序法从新、实体法从旧的原则。计算所得税时要用33%的税率，申报期限是5个月。因为税率属于实体法的内容，而纳税期限为程序法的内容。新法优于旧法，是同一事项有不同的规定时，新法优于旧法

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