上海市工程造价营改增文件，请问上海市营改增的具体做法在工作中是如何操作的

1，请问 上海市营改增的具体做法在工作中是如何操作的

营改增后和以前只是申报局所和计税方式不同，增值税向国税申报缴纳，需要购买国税的税控系统，如果是一般纳税人，可以抵扣进项税，每笔支出尽量取得增值税专用票，小规模纳税人实行简易计税法，按3%的征收率计税，不能抵扣进项税额

请问上海市营改增的具体做法在工作中是如何操作的

2，建筑业营改增具体时间介绍

一说到建筑营改增，相关建筑人士还是比较陌生的,建筑业营改增具体时间怎么规定？基本形式如何？以下是中达咨询为建筑人士分析建筑业营改增基本内容：中达咨询通过本网站建筑知识专栏的知识整理，通过相关营改增政策人士解读建筑业营改增具体时间，基本概况如下：2月22日，住建部官网发布了《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》，这被业内解读为建筑业将于5月份实施“营改增”的信号。建筑业“营改增”或将于5月份推行“营改增”进展到目前，我国还有建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业这四大行业没有实施。1月份召开的国务院常务会议曾明确提出，今年要全面推行“营改增”。河南商报记者于春节前参加的河南省国税局新闻通报会也透露，2016年将稳步推进最后四个行业的“营改增”，并测算出将涉及30余万户纳税人。2月22日，住建部《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）在住建部官网发布。文件称，“为适应建筑业"营改增"的需要，我部组织开展了建筑业"营改增"对工程造价及计价依据影响的专题研究，并请部分省市进行了测试，形成了工程造价构成各项费用调整和税金计算方法。”这个文件被认为透露出两个信号：一是再次确认了建筑业“营改增”后的增值税率应该会是11%（因为文件中使用的是“拟征增值税税率”）；二是建筑业的“营改增”，可能将于5月份推行。更多关于标书代写制作，提升中标率，点击底部客服免费咨询。

建筑业营改增具体时间介绍

3，上海营改增备案需要带的资料

1、税务登记证。2、备案的文件。3、填写备案表。4、经办人身份证明。

选择按照简易征收需要备案，不选择简易征收不用备案。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，选择简易计税方法的，应在2016年5月30日前填报《营改增老项目备案登记表》并提供相关材料，向机构所在地主管税务机关办理登记备案。对工程项目或合同较多的，可以采用清单的形式进行备案。需提供的材料： 1、建筑工程施工许可证原件及复印件（按规定无需办理许可证的无需提供） 2、开工合同原件及复印件

上海营改增备案需要带的资料

4，营改增相应的建筑安装费用定额也要变吗

1.“营改增”改变现行造价体系的计税模式目前建筑业“营改增”尚未实施，现行建筑业税费的取费方式仍采用记取综合税率的方式，即为整个造价的3.41%。而一旦建筑业实行“营改增”之后，其不再适用原营业税3%的税率，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化。因此，“营改增”后现有造价模式必须改变，必须出台与之相对应的增值税税率配套工程造价和计价体系，否则建筑业投标报价将无章可循，招投标也将失去相关政策支持和法律依据。2.现行造价体系修订的现实性分析一是由于复杂多变的市场环境。我国现行建筑产品定价模式、计价方式，与残酷的市场环境之间，存在着政策制度和实际操作上的矛盾。如果没有合适的配套过渡政策，“营改增”恐将导致房地产开发商成本上升，而这部分增加的成本很有可能会转嫁至购房者。二是由于无法转嫁的高额税负。中国建设会计学会曾通报了对66家建筑施工企业“营改增”的调研测算情况，该测算按规定进行了理论和实际两种测算，其结果反差较大。其中，理论测算结果显示，“营改增”后，平均减轻税负为83%;而实际测算结果则是：平均增加税负为93%，折合营业税税率是5.8%，约增加2.8个百分点。3.“营改增”将使工程造价价税分离更为彻底“营改增”政策的实施，将使建筑行业所有环节都缴纳增值税，环环相扣，层层抵销，人工、材料和机械等全都实现价税分离，要求在信息价和市场价的采集方面都要考虑增值税的因素，组价过程的复杂程度会有提高，但计价体系会更加严谨，更加精细，实现价税彻底分离。关于工程预算计价模式调整建议增值税作为价外税，其税负理论上应由消费者承担，完全颠覆了原来建筑产品的造价构成。在国外执行增值税国家多为价税分离的报价模式。经过我们的测算及与企业内外部预算定额人员的沟通，通过价税分离模式修改原有定额取费原则来适应税制改革，基本模式尚待验证。1.实行完全的价税分离也即在现有报价的基础上，扣除原有计取税费3.41%后，再行将原材料报价中已包含的税费扣除，实现真正的裸价。在裸价的基础上重新组价，细化调研各种材料价格由于开具增值税抵扣专票后，是否存在除税外的市场价格上行因素，重新确定取费价格。这种测算方式，我们认为会使建筑企业投标工作变得复杂化。如投标书的编制中有关原材料、燃料等直接成本不包含增值税进项税额，实际施工中，在编制标书中却很难准确预测有多少成本费用能够取得增值税进项税额。这就需要大面积地开展不同项目类型的测算工作，通过数据积累，形成可控的“市场价格上行因素”。原按工程结算收入计算的营业税不再收取，税金编制中反映的是市场信息价格(不含税)与增值税及附加税费之和。根据数学测算模型，完全价税分离将会降低收益6.02%。如果保持原有收益不变：市场上行因素*1.11=6.03%*营改增前总造价市场上行因素=5.4%*营改增前总造价即“市场价格上行因素”约为原有含税总造价的5%～6%。2.记取综合税负即在现有报价体系的基础上，不做大的修改，仅将原取费标准中的3.41%修改为经过大量数据测算的建筑行业平均综合税负。这是对现有工程造价体系最简单的修订方式，但如何确认平均综合税负却是棘手的问题。这种综合税负取费方式，实际上是以计划管市场，我们认为可以作为解决建筑业营改增对工程造价要求的过渡政策。根据上述实例测算，综合税负应该增加6个点左右。3.按照税法规定调整计税税率根据财政部、国税总局下发的《关于印发营业税改增值税试点方案的通知》(财税[2011]110号)和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知》，方案明确建筑业也由3%的营业税改为11%的增值税。按照目前定额取税的模式，也可将3%的营业税调整为11%，分项计价模式不做修改。这种做法有税法作为政策支持，能得到施工企业的认可。但在实际执行过程中，由于施工企业相对弱势，基本不太可能争取到定额指导的造价总额。而我们所做的价税完全分离模式测算结果与税率直接转换不变更原有分项计价的测算结果相差不大。“营改增”形势下计价体系相关配套政策建议1.劳务分包税负不宜增加分包成本支出占总成本的比例大约50%左右，而除专业分包外，占总成本20%～30%的劳务分包基本都是纯人工费，除小型机具等可抵扣的进项税外，基本无法取得任何其他进项税票，营业税改增值税后这部分劳务分包只要税负提高就会将增加的成本转嫁到总承包单位。考虑到工程造价实现平稳增长的因素，为促进建筑劳务行业规范化发展，建议对劳务企业认定一般纳税人资格，如若执行11%的增值税率，对于超出现行实际营业税税负3%的部分实行即征即退政策和定期审查的管理方式。2.建筑业营改增执行过渡期政策建筑业的新老项目不能“一刀切”，由于建筑项目施工周期长、跨度大，在税制改革衔接上建议执行“老合同老办法，新合同新规定”的思路，对原有未执行完成的老合同继续沿用现有政策，不修改定额取费，不修改税款缴纳比例及方式，实现建筑业平稳过渡。3.甲供材要从经济合同中给予约束对于已经执行增值税的建设单位，如工业企业建设厂房，如果整体工程全部承包给总包单位，取得的增值税抵扣发票仅为造价总额的11%，但工业企业如果采取分项发包，17%抵扣税率的材料自行采买，那总包单位就无法实现人、材、机的工程总承包，工程造价体系就会面临被肢解的窘境。总包企业也只能啃抵扣率较低、建设单位无法直接分包部分的鸡肋，这将极大地损害总承包企业的利益，无论是从产值、收益、规模看，对总包企业都是极大的打击，工程造价体系将不复存在。建议从总承包经济合同中给予约定，建设单位在发包过程中，不得分拆工程建设主体。4.全行业统一执行不搞试点由于建筑业的特殊性，其产品不局限于一省一市。如本次建筑业税制改革试点仅在个别地区实施，必然带来试点地区项目与非试点地区项目、试点纳税人与非试点纳税人之间的税制衔接问题。建议对建筑全行业实现税制改革的“政策一致化、链条完整化、执行统一化”。如试点政策已整装待发，可考虑仅就试点地区承接的项目执行增值税，而非试点地区的建筑企业，将建筑业税制改革的不确定影响降至最低。5. 实现部分辅助材料非票抵扣由于施工项目分散性大，地方性政策及环境决定了部分采购于当地的辅助材料无法取得合法抵扣发票，建议参照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号)的规定，凭双方签认的采购单核定合理的进项税抵扣率。原增值税主要适用于第二产业，原营业税主要适用于第三产业。“营改增”统一了第二产业与第三产业的税收制度，平衡了第二产业与第三产业的税收负担，特别是解决了第三产业重复征税问题，将加快第三产业的发展，进而对扩大就业、增加居民收入、提高消费水平产生间接的影响。对于企业而言，原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负得以下降，而由于建筑行业的特殊性，“营改增”工作牵一发而动全身，必须有完善的配套措施，才能稳步推进税务改革工作。企业层面只要能够加强内部管理，规范发票管理工作，提高可以抵扣的比例，加强应收款项回收，降低资金流出压力，细化商务合约管理，执行国家最新配套措施，必然能够充分享受到税务改革的红利，不断提升企业的竞争力。

5，营改增以后出售固定资产要交纳那些税费

《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）明确了“营改增”中一般纳税人销售使用过的固定资产税务处理的问题。该文件规定，上海“营改增”中，认定为一般纳税人的交通运输企业和部分现代服务业，应分两个时点确定销售使用过的固定资产应缴的增值税。销售自己使用过的2012年1月1日（含）以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的2011年12月31日（含）以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。例如，上海英华税务师事务所税改后被认定为一般纳税人，2012年5月发生两项业务，销售2011年购置的复印件一台，购置价值10000元，销售收款8000元；销售2012年2月购买的一套摄像机，购置价值20000元（不含税），进项税额3400元已经抵扣，销售收款（含税）21060元。首先，销售2012年2月购进的固定资产，取得了增值税专用发票，符合抵扣条件，则2012年5月销售款21060元应按照适用税率17%计算增值税销项税额。销售额＝21060÷（1＋17%）＝18000（元），增值税销项税额＝18000×17%＝3060（元）。会计处理如下：借：银行存款 21060贷：固定资产清理18000应交税费——应交增值税（销项税额） 3060。其次，销售2011年购进固定资产，因属于试点税改前业务，没有进项税额可以抵扣，参照《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额÷（1＋4%），应纳税额＝销售额×4%÷2。销售额＝8000÷（1＋4%）＝7692.31（元）；应纳税额＝7692.31×4%÷2＝153.85（元）。会计处理如下：借：银行存款 8000贷：固定资产清理 7692.30应交税费——应交增值税 153.85营业外收入 153.85。另外，根据国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。上海试点一般纳税人销售自己税改前使用过的固定资产，性质类似，同样应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

增值税，印花税，城建税，教育费附加，地方教育附加。

需要交纳增值税。销售使用过的固定资产如果未抵扣过增值税，按4%税率减半征收；如果已抵扣过增值税按其正常适用的税率，该税率通常为17%。依照《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）第一条和《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）第一条规定，分两种情况处理：所销售的已使用过的固定资产，在本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的，按照适用税率征收增值税；在本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

6，建筑业营改增对工程造价管理工作的影响有哪些

建筑业“营改增”将给建筑业和建筑企业带来多种影响，本文主要结合建筑企业实际情况，就“营改增”对建筑企业工程造价及计价体系的影响及应对措施做简要探讨。“营改增”对目前造价体系的冲击和影响一旦建筑业“营改增”试行全面铺开，其对建筑业现行造价体系的冲击和影响将不可估量，因此造价体系的修订迫在眉睫。1.“营改增”改变现行造价体系的计税模式目前建筑业“营改增”尚未实施，现行建筑业税费的取费方式仍采用记取综合税率的方式，即为整个造价的3.41%。而一旦建筑业实行“营改增”之后，其不再适用原营业税3%的税率，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化。因此，“营改增”后现有造价模式必须改变，必须出台与之相对应的增值税税率配套工程造价和计价体系，否则建筑业投标报价将无章可循，招投标也将失去相关政策支持和法律依据。2.现行造价体系修订的现实性分析一是由于复杂多变的市场环境。我国现行建筑产品定价模式、计价方式，与残酷的市场环境之间，存在着政策制度和实际操作上的矛盾。如果没有合适的配套过渡政策，“营改增”恐将导致房地产开发商成本上升，而这部分增加的成本很有可能会转嫁至购房者。二是由于无法转嫁的高额税负。中国建设会计学会曾通报了对66家建筑施工企业“营改增”的调研测算情况，该测算按规定进行了理论和实际两种测算，其结果反差较大。其中，理论测算结果显示，“营改增”后，平均减轻税负为83%;而实际测算结果则是：平均增加税负为93%，折合营业税税率是5.8%，约增加2.8个百分点。3.“营改增”将使工程造价价税分离更为彻底“营改增”政策的实施，将使建筑行业所有环节都缴纳增值税，环环相扣，层层抵销，人工、材料和机械等全都实现价税分离，要求在信息价和市场价的采集方面都要考虑增值税的因素，组价过程的复杂程度会有提高，但计价体系会更加严谨，更加精细，实现价税彻底分离。关于工程预算计价模式调整建议增值税作为价外税，其税负理论上应由消费者承担，完全颠覆了原来建筑产品的造价构成。在国外执行增值税国家多为价税分离的报价模式。经过我们的测算及与企业内外部预算定额人员的沟通，通过价税分离模式修改原有定额取费原则来适应税制改革，基本模式尚待验证。1.实行完全的价税分离也即在现有报价的基础上，扣除原有计取税费3.41%后，再行将原材料报价中已包含的税费扣除，实现真正的裸价。在裸价的基础上重新组价，细化调研各种材料价格由于开具增值税抵扣专票后，是否存在除税外的市场价格上行因素，重新确定取费价格。这种测算方式，我们认为会使建筑企业投标工作变得复杂化。如投标书的编制中有关原材料、燃料等直接成本不包含增值税进项税额，实际施工中，在编制标书中却很难准确预测有多少成本费用能够取得增值税进项税额。这就需要大面积地开展不同项目类型的测算工作，通过数据积累，形成可控的“市场价格上行因素”。原按工程结算收入计算的营业税不再收取，税金编制中反映的是市场信息价格(不含税)与增值税及附加税费之和。根据数学测算模型，完全价税分离将会降低收益6.02%。如果保持原有收益不变：市场上行因素*1.11=6.03%*营改增前总造价市场上行因素=5.4%*营改增前总造价即“市场价格上行因素”约为原有含税总造价的5%～6%。2.记取综合税负即在现有报价体系的基础上，不做大的修改，仅将原取费标准中的3.41%修改为经过大量数据测算的建筑行业平均综合税负。这是对现有工程造价体系最简单的修订方式，但如何确认平均综合税负却是棘手的问题。这种综合税负取费方式，实际上是以计划管市场，我们认为可以作为解决建筑业营改增对工程造价要求的过渡政策。根据上述实例测算，综合税负应该增加6个点左右。3.按照税法规定调整计税税率根据财政部、国税总局下发的《关于印发营业税改增值税试点方案的通知》(财税[2011]110号)和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知》，方案明确建筑业也由3%的营业税改为11%的增值税。按照目前定额取税的模式，也可将3%的营业税调整为11%，分项计价模式不做修改。这种做法有税法作为政策支持，能得到施工企业的认可。但在实际执行过程中，由于施工企业相对弱势，基本不太可能争取到定额指导的造价总额。而我们所做的价税完全分离模式测算结果与税率直接转换不变更原有分项计价的测算结果相差不大。“营改增”形势下计价体系相关配套政策建议1.劳务分包税负不宜增加分包成本支出占总成本的比例大约50%左右，而除专业分包外，占总成本20%～30%的劳务分包基本都是纯人工费，除小型机具等可抵扣的进项税外，基本无法取得任何其他进项税票，营业税改增值税后这部分劳务分包只要税负提高就会将增加的成本转嫁到总承包单位。考虑到工程造价实现平稳增长的因素，为促进建筑劳务行业规范化发展，建议对劳务企业认定一般纳税人资格，如若执行11%的增值税率，对于超出现行实际营业税税负3%的部分实行即征即退政策和定期审查的管理方式。2.建筑业营改增执行过渡期政策建筑业的新老项目不能“一刀切”，由于建筑项目施工周期长、跨度大，在税制改革衔接上建议执行“老合同老办法，新合同新规定”的思路，对原有未执行完成的老合同继续沿用现有政策，不修改定额取费，不修改税款缴纳比例及方式，实现建筑业平稳过渡。3.甲供材要从经济合同中给予约束对于已经执行增值税的建设单位，如工业企业建设厂房，如果整体工程全部承包给总包单位，取得的增值税抵扣发票仅为造价总额的11%，但工业企业如果采取分项发包，17%抵扣税率的材料自行采买，那总包单位就无法实现人、材、机的工程总承包，工程造价体系就会面临被肢解的窘境。总包企业也只能啃抵扣率较低、建设单位无法直接分包部分的鸡肋，这将极大地损害总承包企业的利益，无论是从产值、收益、规模看，对总包企业都是极大的打击，工程造价体系将不复存在。建议从总承包经济合同中给予约定，建设单位在发包过程中，不得分拆工程建设主体。4.全行业统一执行不搞试点由于建筑业的特殊性，其产品不局限于一省一市。如本次建筑业税制改革试点仅在个别地区实施，必然带来试点地区项目与非试点地区项目、试点纳税人与非试点纳税人之间的税制衔接问题。建议对建筑全行业实现税制改革的“政策一致化、链条完整化、执行统一化”。如试点政策已整装待发，可考虑仅就试点地区承接的项目执行增值税，而非试点地区的建筑企业，将建筑业税制改革的不确定影响降至最低。5. 实现部分辅助材料非票抵扣由于施工项目分散性大，地方性政策及环境决定了部分采购于当地的辅助材料无法取得合法抵扣发票，建议参照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号)的规定，凭双方签认的采购单核定合理的进项税抵扣率。原增值税主要适用于第二产业，原营业税主要适用于第三产业。“营改增”统一了第二产业与第三产业的税收制度，平衡了第二产业与第三产业的税收负担，特别是解决了第三产业重复征税问题，将加快第三产业的发展，进而对扩大就业、增加居民收入、提高消费水平产生间接的影响。对于企业而言，原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负得以下降，而由于建筑行业的特殊性，“营改增”工作牵一发而动全身，必须有完善的配套措施，才能稳步推进税务改革工作。企业层面只要能够加强内部管理，规范发票管理工作，提高可以抵扣的比例，加强应收款项回收，降低资金流出压力，细化商务合约管理，执行国家最新配套措施，必然能够充分享受到税务改革的红利，不断提升企业的竞争力。

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