企业研发加计扣除 上海市，怎么办理研发费用税前加计扣除
来源：整理 编辑：上海生活 2022-12-02 05:44:10
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1，怎么办理研发费用税前加计扣除
网上办理，申请流程：申请人网上申报——向市科技创新委提交申请材料——市科技创新委对申请材料进行初审——组织专家评审——市科技创新委会将鉴定结果送税务部门我们公司已经申请下来了，不难，但是你要清楚所在行业是否适合申报，并且申请资料准备得如何了，助你顺利！请采纳研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。具体政策请看上海税务网的“研究开发费用加计扣除专页”。
2，国家对高科技企业在税收上有什么政策
1、享受15%的企业所得税优惠税率。 2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 3.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠: 对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。主要是企业所得税中，高新企业优惠：1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠： 对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。申请成为高新科技企业，在所得税上有优惠，而且还能申请补贴。1、享受15%的企业所得税优惠税率。2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
3，上海优科商务咨询有限公司
上海优科商务咨询有限公司是专业的科技政策咨询和代理机构，是上海高新技术服务中心中心认定的科技中介机构。是我国在深化科技体制改革过程中创立的新型技术创新与社会化科技中介服务机构。其宗旨是背靠政府，面向企业，整合社会科技力量，努力架设企业与科技、企业与政府、企业与市场及企业间的信息桥梁，为广大企事业单位提供综合配套科技服务，协助其建立技术创新机制，增强技术创新能力和市场竞争力，并走上一个与国家政策接轨的更为健康的良性运营道路。
我们的服务宗旨是客户至上，专业、诚信、高效、务实。我们拥有一批多年从事科技咨询方面工作的资深专家顾问，他们熟悉政府关于技术创新型企业的各项优惠政策及流程和操作技术点。
多年以来，公司与相关政府职能部门、创业投资机构、金融服务机构、专利事务所、律师事务所、会计事务所、人才服务机构、质量体系认证机构、知识产权服务机构等一批优秀的专业服务机构建立了广泛的合作关系。 我们代理的项目主要有：创新基金项目认定，高新技术企业认定， 高新技术成果转化认定 ，技术先进型服务企业认定，软件产品登记 ，软件企业认定，技术开发费加计扣除， 科技小巨人工程项目 ，专利申请， 软件著作权及商标申请 ，上海市火炬计划和重点新产品，集成电路专项资金，企业研发中心资助等。
迄今为止，我们已经为近百家企业成功申报各类项目达二百多项，得到了客户的广泛认可和赞誉！这既是对我们工作的最大肯定也是鞭策我么不断前进的动力所在。在巨大成绩面前优科将一如继往地为新老客户竭诚服务！
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4，企业研究开发费用加计扣除范围有哪些规定
（一）根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）文件规定，企业从事符合条件的研发活动时，发生的下列支出允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；7.勘探开发技术的现场试验费；8.研发成果的论证、评审、验收费用。（二）根据《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）文件规定，从2013年度起，企业从事符合条件的研发活动发生的下列支出也允许在税前加计扣除：1.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。2.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。3.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。4.新药研制的临床试验费。5.研发成果的鉴定费用。（三）企业发生的下列研究开发费用不得税前加计扣除：1.除专门用于研发活动的仪器、设备之外的固定资产（包括房屋、建筑物）的折旧费、租赁费等；2.非专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，以及非专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用；3.知识产权的申请费、注册费、代理费等；4.非专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；5.会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等；6.法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税税前扣除的费用；7.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务且核算上划分不清的费用；8.企业受托从事研发活动发生的研究开发费支出；9.企业取得财政专项拨款用于研发活动发生的研究开发支出；10.其他不符合规定的研究开发费用。
5，上海经确认的高新技术企业可享受哪些税收优惠
1、按目前政策规定只有软件企业及集成电路设计业可以自主决定工资并在税前列支。2、在国家批准的高新技术产业开发区内（张江高科技园区属开发区内）的经上海市高新技术企业（产品）认定办公室认定的高新技术企业，经批准，可减按15%的税率缴纳企业所得税。开发区内新办的高新技术企业，经批准，自投产年度起免征企业所得税二年。3、对经认定 高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。高新技术企业每两年复审一次，凡经复查达不到高新技术标准的企业，不得继续享受高新技术企业的税收优惠政策。税收优惠：1、企业所得税率优惠,申请下高新企业享受15%的优惠所得税率.2、享受研发费用加计扣除75%的税收优惠.3、高新技术企业弥补亏损年限由5年延长至10年的税收优惠.4、土地使用税减征50%(不同省市优惠需要咨询当地税局).比如山东省的高新技术企业自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税.5、自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.6、自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确，完善高新技术企业认定管理办法，对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。1、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。2、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。2、产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。4、企业为获得科学技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术，产品而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。（1）、一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年销售收入在5000万元至2000万元的企业，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年销售收入在2000万元以上的企业，比例不低于3%。(最近一年)备注：企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间满一年、不足三年的，按实际经营年限计算。（4）、高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。（5）、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理标准的要求。1、当年可减按15%的税率征收企业所得税;新ban的高新技术企业自投产年度起免征2年企业所得税。开发区内的高新技术企业出口产品的产值达到当年总产值70%以上的，经税务机关核定，减按10%的税率征收企业所得税。2、软件开发企业实际发放的工资总额的培训费用，在计算企业纳税所得额准予扣除。3、被认定的高新技术外商投资企业，自其被认定为高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税年度起，减按15%的税率征收企业所得
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