应付账款管理制度，如何加强付款手续的管理

1，如何加强付款手续的管理

（1）应付账款的内部控制制度：第一条目的一、加强应付账款的管理，付款手续符合公司的内部采购控制制度。二、保证付款的安全性，避免对公司造成现金流失。三、入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。第二条适用范围适用于财务部门对应付账款的控制与管理。第三条职责权限一、经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。二、财务部门负责票据的催收管理。（2）怎样加强应付账款的内部控制制度： 1、采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。 2、定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。 4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

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如何加强付款手续的管理

2，如何做好应付账款管理

企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者

企业“应付账款”的内部控制（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。（4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

如何做好应付账款管理

3，如何管理应付账款

企业“应付账款”的内部控制　　　（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。　　　（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。　　　（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。　　　（4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应收账款重分类调整是指在编制资产负债表时，把应收账款与预收账款的重分类调整。对于这类调整不需要编制会计分录加以调帐，只要在编制报表时将预收账款下明细科目的借方余额归入应收账款，将应收账款下明细科目的贷方余额归入预收账款。应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

1. 企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。 2. 严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约3. 可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能4. 支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项5. 所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，6. 每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需7. 可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者

如何管理应付账款

4，财务制度的问题应付账款管理

一、应付账款产生(1) 供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购合约》或《委外加工任务单》之内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。(2) 当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据厂商《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《收料通知单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。(3) 经清点检验确认合格后，仓管员在《进料验收单》（或厂商送货单）上签收，并填制《进料暂收日报表》，送申购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。(4) 验收后之《进料验收单》转交财务人员确认此批订单单价。(5) 品管课检验后开出《进料检验记录》，并交财务一联。合格之进货，称为“验收”，属于己确认的应付账款，由财务课整理入账并进行付款程序。二、应付账款入账 1.物料部分处理程序(1) 采购单位应在规定时间内将厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务课。(2) 财务课收到该应付账款相关凭证后，应核对《订购合约》、《进料验收单》、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括如下:(A) 厂商名称。(B) 开具的发票是否符合相关规定。(C) 货物品名、规格。(D) 实收数量。(E) 退货数量。(F) 单价。(G) 进货总金额。(H) 仓管、品管、采购人员之签章。(3) 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别填写费用报销单。注：《委外加工任务单》当月未结案部分货款一律转下月，直至该单结案的当月开始计算货款。2.财产部分处理程序(1) 采购单位应在规定时间内将《财产申购单》、《订购合约》、《开模申请书》、《财产验收单》、《模治具验收单》、模具入库单、发票等应付账款相关凭证送财务课；(2) 财务课收到该应付账款相关凭证后，应核对《财产申购单》、《订购合约》、《财产验收单》、《模治具验收单》、模具入库单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括如下:(A) 厂商名称。(B) 开具的发票是否符合相关规定。(C) 货物品名、规格。(D) 《财产申购单》、《订购合约》、《开模申请书》的订立是否符合审批权限。 (3) 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别填写费用报销单。3.汇总处理程序(1)应付账款费用报销单填妥后，汇总费用报销单填写《应付账款明细表》。将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈财务课主管初审，相关人员复核无误后，在费用报销单及《应付账款明细表》上签章，并呈送总经理核准。(2)将总经理核准后之《应付账款明细表》及费用报销单、相关单据凭证，转财务课出纳人员准备开立支票付款。4.处理时限(1) 采购单位负责通知厂商对于整月份请款对账单据一律在当月27前必须送（寄/传真）达采购部门，逾时者移作次月份货款处理。(2) 采购部门于当月30日之前，应将上月份所有厂商请款对账单据审核后送交财务课。(3) 应付会计必须于每月五日之前，将应付账款交易复核后整理妥当，层呈主管审核后回传给所有厂商，并知会所有厂商必须于10日前将核对好的请款对账单正本二份并加盖印章，送（寄）给采购部门后转交财务。(4) 应付会计必须于每月13日前将厂商请款对帐单（正本）整理后，填好费用报销单和本月《应付帐款统计表》，一起层呈上级主管签核。(5) 各经办人员之处理时限若遇上法定节假日时，应自行加班处理，以提前完成并送交后续作业经办人员，避免延误作业时限，以维护公司之信誉。5.付款时间 (1) 生产物料供应商与协力厂商:A级供应商于每月18日至19日付款， B级供应商于每月20日至21日付款。C级供应商于每月22日至25日付款。 (2) 其他行政物品、工程采购物品等供应商于每月22日至25日付款。6.注意事项(1) 发票内容与《进料验收单》不符时，应通知采购单位处理，如为厂商本身所造成之错误，应退回要求重开发票，并依应付账款处理时限之作业规定办理。(2) 各经办人员应按规定时限完成处理作业，若因内部作业未能在规定时限前完成，致影响厂商权益者，该经办人员应负连带责任。

5，如何加强应收应付账款的内部控制

一、应收账款和应付账款的内部控制　　应收账款是企业本身在生产经营过程当中产生的，债权性资产类科目所包含的款项。应付账款本身是归集企业尚未支付的短期流动负债的会计科目，也可以从一般意义上而言，表示应当及时偿付的企业债务。对两者的内部控制，分别从属于资产类科目和负债类的财务和经营管理控制。　　（一）应收账款的内部控制　　应收账款在财务工作的作用属于资产类科目的一个环节，因此，对应收账款的控制工作应当注重对相关科目的会计操作流程进行梳理和对重点环节的把握。资产类科目本身在企业本身的生产经营当中是形成企业权益的主要方面。企业拥有的经济价值和财务价值的直接表现就在于企业本身具有的资产规模的大小，但同其他资产具有实质性差别的是，应收账款本身是账面存在的资产，而不是企业的生产经营过程当中能够直接实际控制的资产项目。在权责发生制的企业会计准则得以确立之前，应收账款项目甚至由于不能在当期直接反映于企业实际控制的资产事项当中，而不被计入资产类科目。在权责发生制会计准则得以确定的情况下，企业的会计操作过程将直接根据事项的发生而不是金额的偿付流动来进行账面的反映和计量，因此产生了账面资产这一概念。在账面积压的资金存在偿付风险，一旦不能得到及时的付款，应收账款科目就将成为企业需要面临的呆账和坏账，这种风险对企业的资金回笼和持续经营具有严重的威胁。应收账款的产生流程包括事项的发生和财务工作处理，以及财务账户冲销等三个环节，其中事项发生过程是进行内部控制工作所需要注重的难点，而应收账款事项的发生过程事实上并不产生于企业的财务工作过程，因此其内部控制过程需要向企业的其他经营管理过程进行延伸。　　（二）对应付账款项目的内部控制　　应付账款科目是企业本身面临的流动负债的重要组成部分，是企业在过去的事项当中形成的应当进行及时偿付款项的义务。该种义务的履行将使得企业本身面临的经济利益流出企业本身，但及时履行付款义务过程应当作为企业经营管理的重要责任，并同企业本身的商业信用具有极大的关系。　　企业内部控制过程当中的应付账款项目管理应当立足于应付账款的基本产生过程，并依照内部控制的基本原则把握企业内部控制需要着力解决的基本问题。应付账款项目的产生过程主要表现为企业的负债的产生过程。负债类项目本身是企业的付款义务的直接表现，负债类项目往往产生于企业生产经营过程当中的资金短缺和生产规模变动过程。控制应付账款的产生应当着力于企业本身的资金链条的管理，以及企业的生产经营决策的改进过程，其生产经营决策主要集中于超出财务工作范围的其他方面。在资金的调配使用工作当中具有决定意义的决策是财务管理工作所要解决的基本问题，因此进行应付账款的内部控制对加强企业的财务管理和经营决策的科学程度具有直接的要求。　　二、对应收账款和应付账款的内部控制过程的改进　　（一）拓展同金融机构的联系加强应收账款管理　　应收账款管理工作过程本身往往涉及到金融业务，在现代的经济贸易管理过程当中，同商业银行进行紧密联系，实现应收账款的代收和委托，对企业的生产经营过程当中的引起关系的改善和资金回笼过程具有十分重大的意义。　　为加强金融领域内的应收账款控制工作，应当主动与金融机构拓展保理业务。保理业务是进行保付代理业务的简称，也称承购应收账款，是商业银行或其下属机构对赊销产生的应收账款项目，进行生产融资、销售账户处理和应收账款代收，以及买方担保的一种综合金融业务，这种金融业务主要针对应收账款项目而存在。一般情况下银行的保付代理业务主要针对已经在途的物资进行，通过将这些货物的应收账款项目进行买断，银行将直接具有大量的可销售货物债权，而卖方本身将直接取得大量的现金回流，减轻企业本身的资金长期在账面挤压，资金利用效率不高的问题。　　进行应收账款项目的控制往往伴随银行本身的生产经营项目的拓宽，同时也需要企业内部加强对应收账款的账面处理。由于进行代理业务产生的费用进行合理的摊销，需要企业的账面工作能够合理的将经济利益的流出和减值进行计量和分摊。　　（二）加强企业的现金流管理，实现应付账款控制　　进行应付账款控制需要企业的管理人员进行财务管理工作的优化，实现对现金流量的优化。企业拥有资产的最终目的是实现未来的现金流，在进行现金流量管理的过程当中，不应当仅仅进行对资金等值计算而产生的时间价值进行计量和评估，也应当根据企业生产经营的可能的风险因素，进行不同时间节点上的增量现金流的预估，确保企业在不同的生产经营时间节点，能够及时的支取一定的货币资金及时的清偿相关的债务。　　对应付账款的内部控制工作应当立足于企业的生产经营全局进行。应付账款作为负债类科目的重要组成部分是企业的生产经营中的商业信誉的直接表现，各种商业信用本身对企业生产发展和销售业务的拓宽具有十分重要的现实意义。立足企业的生产经营全局，使不同的生产经营环节和企业管理环节，更加注重应负担的责任与义务的履行所产生的经济利益的流出，从而更加有效的进行应收款的管理和控制。

6，求一份医药公司财务管理制度

这个网址是广发证券上海医药集团股份有限公司的财务管理制度。 http://www.gf.com.cn/cms/newsContentGazx.jsp?table=GSGG&guid= 如你不愿意链接，就看下面我复制过来的格式吧上海医药集团股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范上海医药集团股份有限公司（以下简称：公司或本公司）及下属控股子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定本制度。第二条公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成本、资金投入，实现股东价值最大化。第三条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。第二章财务管理体制第四条公司实行在总裁领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关职权。第五条公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责：在公司总裁和分管领导的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：负责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对下属企业财务管理工作的管控、负责公司会计核算工作、负责公司的合并报表编制及财务信息披露工作、负责配合公司各类审计及评估工作、负责指导检查各控股子公司的会计核算工作、负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司领导交办的其他工作，为公司决策提供各种财务支持。第三章核算管理第六条按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。第七条货币资金管理（一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。（二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，建立支票申领签收登记制，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。（三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。（四）不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，不得挪用现金。第八条应收款项管理（一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。（二）其他应收款管理。建立对账制度，定期对其他应收款进行清理。（三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算，设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人批准。（四）根据公司规定的会计政策，会计期末对应收账款和其他应收款计提坏账准备。第九条存货管理（一）存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品、委托加工材料、低值易耗品等。（二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存货的流转状态。（三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。（四）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备。第十条对外投资管理（一）对外投资包括金融资产和长期股权投资，金融资产包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。（二）会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。（三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。（四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业的会计报表，并进行分析。第十一条固定资产管理（一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡，按固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算。（二）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批手续，并及时进行会计处理。（三）每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、毁损等及时按规定程序进行审批和处理，确保账实相符。（四）会计期末，按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备。第十二条在建工程管理（一）在建工程除设置总账外，须按工程组成内容设置明细账，并建立与工程管理部门的对账制度，确保账实相符。（二）会计期末，按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备。第十三条无形资产管理（一）无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等。（二）无形资产除设置总账外，须按类别设置明细账，进行分类明细核算。同时，每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，确保无形资产权证完整。（三）会计期末，按公司规定的会计政策计提无形资产减值准备。第十四条负债管理（一）应付账款管理。采用权责发生制核算，按客户设置明细账。对暂估入账的应付款须严格管理，并督促相关部门及时清理。（二）定期对其他应付款科目进行清理。第十五条营业收入和成本费用管理（一）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业收入的确认采用权责发生制原则，同时须遵循相关制度的规定。（二）正确核算产品成本，对成本进行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情况下，成本核算遵循一贯性原则。（三）费用开支范围和标准须符合公司相关制度规定，发生的费用按规定进行会计核算。第四章财务预算管理第十六条公司实行全面预算管理，每年末，下属子公司根据当年度预决算情况、下一年度经营情况及目标，制定其下一年度的经营计划、投资计划、融资计划等，编制财务预算汇编，报本公司进行审核。第十七条下属子公司须于董事会预算审核决议后的一周内上报预算的修订稿，若没有修订，亦须在一周内确认原预算稿没有任何修订。下属子公司在年度预算执行过程中，若发生重大经营或其他因素，使其年度预算需进行调整的，须报经其董事会审核通过，在董事会作出决议后的一周内上报预算的调整稿。第十八条公司财务部根据下属子公司的年度财务预算及本公司自身财务预算编制合并财务预算初稿，报公司领导审批，并根据公司领导审批意见及时调整。第十九条下属子公司须按月度对预算执行情况进行分析，对存在重大差异的项目须作出重点解释说明，预算执行情况分析为财务分析的主要内容。第二十条下属子公司应随时掌握本公司预算完成情况，并定期组织召开月度经营活动分析会。公司财务部人员须对下属子公司的预算完成情况进行跟踪，必要时派员参加下属子公司的经营活动分析会，并向公司领导汇报。第二十一条公司财务部按月度编制合并财务预算执行情况分析，报公司领导审阅。第五章资金管理第二十二条各公司财务部门负责资金管理具体工作，根据各公司董事会审议通过的经营计划、投资事项等，做好资金流的平衡工作，并落实相关事项。第二十三条公司对本部及下属控股子公司的银行借贷、担保和资产抵押实行规范管理，以有效利用银行借贷资源，维持合理的银行借贷规模，防止出现过度银行借贷，降低企业财务风险。第二十四条根据公司年度合并财务预算，公司财务部编制匹配的年度合并融资预算，报公司领导审批。融资事项实施时，按相关规定办理审批程序。第二十五条公司与下属控股子公司对外担保须遵循公司章程及其他相关规定，未经审批同意不得对外提供担保。第二十六条担保和资产抵押须做好备查登记，到期及时办理解除担保和资产抵押手续。第二十七条为确保公司资金的有效操作和使用，配合融资方案的筹划，对下属子公司实行资本性支付承诺的通报制度。即下属子公司在上报会计报表的同时，将已经确定或预计发生的股权并购、增资、固定资产及无形资产投入等资本性支付通报本公司财务部，通报内容包括项目名称、性质和内容、金额、支付方式和时间、资金来源等。第六章财务报告第二十八条财务部按照财政部、证监会有关规定，编制年度、半年度、季度会计报表及其附注，并按信息披露要求予以公开披露。第二十九条公司年度会计报表及其附注须经具有证券从业资格的会计师事务所审计，并出具审计报告。第三十条建立下属子公司定期财务汇报制度，及时掌握子公司财务信息。第七章财务监督第三十一条财务监督的目的是保证财务制度严格执行，确保会计信息正确、真实，防范财务风险。财务监督对象为生产经营活动的全过程，以及反映经营活动信息的财会资料和其他资料。第三十二条财务监督方式为定期检查和专项审计相结合。定期检查即检查部门每年一至二次对公司财会事项进行检查，专项检查包括对财会制度的执行情况及其他经济活动财会事项的检查。定期检查和专项审计结果均须出具书面报告，报送相关人员，对违规事项须限期整改，并进行跟踪检查。第三十三条各公司财务部门会同相关管理部门，每年对实物资产至少盘点一到二次，对应收款项进行函证，对盘盈、盘亏、对账差额须及时作出处理，以确保公司资产真实、完整。第三十四条各公司对资产计提减值准备，对已形成损失的资产进行核销，须符合相关规范管理的要求。第八章会计交接管理第三十五条会计人员因各种原因而发生岗位变动的，须办理相关移交手续，没有办理移交手续的不予办理岗位变动手续。第三十六条会计人员在办理移交手续时须编制移交清单，交接双方按移交清单进行逐项移交，同时须有专人负责监交。交接双方及监交人须在移交清单上签字，以确认移交事项。移交清单由交接双方、监交人、公司各执一份。第三十七条会计机构负责人岗位发生变动的，在办理移交手续前须进行专项审计。第九章会计档案管理第三十八条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告及其他相关资料。会计档案以纸质、电介质档案形式存档。第三十九条财务部应按归档要求，对每年形成的会计档案整理立卷或装订成册，移交档案部门保管。第四十条会计档案不得出借，如有特殊需要，须经领导批准，不得拆散原卷并应限期归还。第四十一条会计档案的保管期限根据财政规定分为永久、定期两种。会计档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查，并编制会计档案销毁清册，经审批程序后销毁。第十章附则第四十二条本制度制定、解释、修改权归公司董事会。第四十三条本制度经公司董事会审议通过之日起实施。上海医药集团股份有限公司董事会二零一零年四月二十日

固定资产管理制度 □ 总则第一条目的　　为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围　　本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则　　前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门　　固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。　　(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。　　(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。　　(三)工具由资材仓库负责管理。第五条编号　　固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交　　人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告　　会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理　　固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。□ 增置及登记第十条增置手续　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理　　固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记　　土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。第十三条保险　　固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。□ 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填"移转交运单"，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理　　固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门

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