1，职工薪酬纳税调整明细表a105050税前扣除标准

职工薪酬纳税调整明细表a105050_税前扣除标准 　　职工薪酬纳税调整明细表整合了“工资薪金支出”以及以“工资薪金支出”税收金额为扣除限额计算基数，且在“应付职工薪酬”科目核算的税前扣除项目。下面是我整理的职工薪酬纳税调整明细表a105050，欢迎大家查阅! 　　 第一类 　　费用类别：职工工资(含福利性补贴) 　　说明： 　　1、列入企业员工工资薪金制度、固定于工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国税函[2009]3号文件第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除; 　　2、在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 　　关键词：任职、受雇、合理性 　　扣除标准：据实扣除 　　政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条; 　　2、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的`通知》(国税函[2009]3号); 　　3、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)。 　　注意，其中支付残疾人员的工资为加计100%扣除。 　　政策依据： 　　1、《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号) 　　2、《中华人民共和国企业所得税法》第30条; 　　3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第96条。 　　 第二类 　　费用类别：雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用 　　说明： 　　应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 　　扣除标准：据实扣除 　　政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条; 　　2、《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条。 　　 第三类 　　费用类别：接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用 　　说明： 　　1、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出; 　　2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 　　扣除标准：据实扣除 　　政策依据： 　　1、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条。 　 　第四类 　　费用类别：职工福利费 　　说明： 　　1、工资薪金总额; 　　2、比例内据实扣除。 　　限额比例：14% 　　政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条; 　　2、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)。 　　 第五类 　　费用类别：职工教育经费 　　说明： 　　1、工资薪金总额; 　　2、超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　限额比例：2.5% 　　政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42条。 　 　第六类 　　费用类别：职工培训经费 　　说明： 　　1、经认定的技术先进型服务企业，注册在中国境内，实行查账征收、经认定的高新技术企业; 　　2、不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　限额比例：8% 　　政策依据： 　　1、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号); 　　2、《财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)。 　　注意，其中集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用为全额扣除。 　　政策依据： 　　1、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号 ); 　　2、《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)。 　 　第七类 　　费用类别：职工工会经费 　　说明： 　　1、工资薪金总额; 　　2、凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除。 　　限额比例：2% 　　政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第41条; 　　2、《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号); 　　3、《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)。 ;

职工薪酬纳税调整明细表a105050税前扣除标准

2，网上国税年报表怎么做

怎么国税申报系统上查询以前月份的财务报表 进入国税申报系统--申报征收信息查询龚-本地历史报表查询或服务器报表查询下的查询页面选择报表类型和所属期，点击"查询"后点击“操作”打开所要查询的报表。 请问国税年报在网上怎么报？ 如果是定率的企业，在国税网下载企业年度申报的表格填好上传即可。 如果是查账征收的企业，也是在国税网下载年度报表，但是要导入企业所得税汇算清缴报告的电子数据，上传提交就可了。 国税的年报怎么申报 1、年报主要是要报些什么呢？主要是企业所得税申报表有区别，年报的纳税申报表和平时的预缴申报表是完全不一样的，平时的预缴申报表一般就是1张表，最多3张表，而年报的汇算表有三张正表，八张附表，填写内容也相对详细。 其他的资料和预缴申报时候是一样的。 2、我公司所得税是在地税申报预缴，年报是报在地税还是国税呢？ 哪个税务局管你的哪个税种，就哪个税务局交相应的纳税申报表，继然是在地税进行预缴，那肯定也是在地税报年报。 3、我公司每月国税申报时都交了资产负债表和利润表，年报的时候还用交吗？是只交12月的吗？但地税没有让交，还是国、地税都要报呢？ 企业所得税汇算申报要除了要交年度汇算申报表以外，还要附带企业的财务会计年报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、费用明细表、成本明细表以及其他企业报表的相关说明。另外，还要送上企业所得税汇总申报表的相关事项说明 4、是在税务大厅里报还是在专管员那里报呢？ 一般都是在办税大厅办理纳税申报。 5、年报的申报应该在什么时间以前呢？ 企业所得税汇算清缴时间要求：次年4月30日前完成 以上说的可能不够详细，你可以找专管员咨询，要盯他协助你完成，他会帮你的，这是他的义务，也是税务工作要求之一。 国税申报表网上报表怎么下载 先中你选中的报表，点打印，出现预览提示后，点EXCEL表格的图标，输入另存的文件名称，保存。 怎样国税网上年度申报 一、注意事项 1.纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关前台办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。 2.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定到主管税务机关报送相关申报资料。 3.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人若需要更正申报表，应到主管税务机关办理。 4.企业所得税年度纳税网上申报的登录方式： 5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。 二、操作步骤 “企业所得税年度纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报→企业所得税年度申报表网上申报→关联业务往来报告表网上申报→企业所得税税款缴纳。注意：企业所得税年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。 三、操作说明 （一）企业所得税年度申报表网上申报操作说明 进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。 1.登陆系统进入信息提示区 （1）登录成功后，点击“网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面， （2）点击左上角“我要申报”→“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。 （3）在申报区域可以看到信息提示、准期应申报税种、本月已申报税种，点击“我要申报” 2.进入电子表单下载页面 （1）进入企业所得税年报电子表单下载页面 （2）录入校验码，点击“下载申报表”，弹出企业所得税年度申报表下载提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机 3.如何填写电子表单 （1）打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税年度纳税申报表”，包括主表和附表，“电子申报数据导入”按钮，“版本检查”按钮。 （2）点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。企业所得税年度纳税申报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业年度所得税申报软件填写企业所得税年度申报数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择从企业年度所得税申报软件中导出的申报数据文件（根据企业申报软件不同，数据文件存放的位置会有差异，申报数据文件名类似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml），如下图所示。 （3）导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。 4.如何提交电子表单 （1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表， （2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。 5.查询电子表单是否提交成功 （1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区。 （2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。 下图为处理失败提示画面，点击“查看”......>> 怎样查看过去已经网上申报的税务报表? 国税的申报软件的话，里面有“反馈查询”按钮，然后选择你要查询的日期就可以了 怎样从国税申报系统上查找以前月份报送的财务报表？？ 10分 打开后点纳税申报查询，把你要查的月份输入就可以了。 税务报表怎么做 纳税申报时财务报表需要《资产负债表》、《利润表》基本上就这两张表就够了，现金流量表现在基本上不用，就银行金融机构要，税务局每季度末要一次财务报表，其他月份不要。再乘下就是税务机关要填的表了，比如：所得税报表（一个季度报一次），增值税报表（每月都报）这是国税局的，地税局就要报：地方税种的比如：城建税，教育附加税，地方教育税，水利基金，印花税，房产税等，这就看在你办理税务登记证时税务局都给你核了那些税种，不懂就去问专管员，他会给你列出来的。 1、会计季度报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。 2、税务报表：营业税、增值税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税申报。（按你单位缴纳的税种申报）新的《企业所得税法》第五十四条规定： 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 所以：现在至少每个季度应该报送财务报告，也就是你说的税务报表。 税务申报全流程 一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式: 申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls 申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls 二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls。 三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下： 1、电子文档： a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt)”的文本文件 b、手工申报企业，需如gs *** 310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。 c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！ 注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载，或在上海财税网上下载！index 2、纸质报表： 所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户范代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。 1）、服务业： a、一般服务业： 查帐征收企业一般服务业（查）.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls ......>> 国税网上申报如何填 现在有很多套网上申报系统。 各系统都是大同小异，填报时都是先填明细表，申报表自动生成。 主表中：免抵退税出口货物销售额、纳税检查调整税额等需要手工填写；有的申报系统需要填写本期交纳上期税额。 应纳税款是自动计算的。一般不需要干预。 qq:251896040 国税年报是零申报，报表如何填写 收入填0,费用照填,利润为负数,就可以了.

网上国税年报表怎么做


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